企業內訓方案丨零售信貸轉型體系中的財務報表解讀與分析

　　企業內訓方案丨財務報表的解讀與分析是每個信貸客戶經理必備的基本技能。近年來，企業內訓師表示隨著零售信貸轉型向企業化、大額化的深度推進，客戶經理對財務報表的解讀與分析也成為零售信貸條線的重要工作之一。

　　企業內訓師表示對于信貸來說，財務報表不僅僅是企業盈利能力的展現、也不僅僅是企業資產的數字化的表示，它更重要的是衡量企業經營狀況、財務狀況、還款能力的載體。所以，對于財務報表的良好掌握是零售信貸轉型體系中比較重要的一部分。因為小型企業基本無現金流量表，此處我們分析資產負債表、利潤表與兩個表格之間的勾稽關系。

　　一、企業內訓方案之利潤表的解讀與分析

　　利潤表是企業盈利能力的體現。主營業務收入和凈利潤是最主要的兩個科目，凈利潤/主營業務收入=凈利潤率，是利潤表分析中最主要的指標，每個行業的凈利潤率一定要在行業的范圍之內;營業外收入和營業外支出為和營業無關的部分，企業內訓師表示每個企業此兩項都要做出合理的解釋;財務費用中包含會計周期內付出的利息，必須和企業本身的貸款情況的利息保持一致，可以作為交叉驗證的基礎;所得稅為企業繳納的所得稅收，企業所得稅為利潤總額的25%，如果涉及到退稅或者其他，企業需要作出合理的解釋。

　　二、企業內訓方案之資產負債表的解讀與分析。資產負債表是企業實力的體現

　　1、資產方面：總資產是一個企業的家底，要符合行業的特征，并且近幾年呈穩定的狀態;貨幣資金是企業會計報表期限內的時點上的資金量，此項不宜過大，若過大企業的資金需求可能就存在問題;應收賬款和存貨是企業財務報表中最能反映企業經營狀況的部分，也是審批人審核財務報表中最重要的部分，不同的行業這兩者有不同的比率，必須符合相關的行業特征;企業內訓師表示固定資產是企業硬實力的體現，在沒有增加機器設備的前提之下，此項一般是下降的，因為要提取折舊;無形資產是特別能體現企業軟實力的，其中的專利權或知識產權越多，說明企業未來的發展是可以預期的。

　　2、負債與所有者權益方面：短期借款是企業會計時點上的銀行或其他機構貸款，正常情況下應該與征信顯示的流動資金貸款相一致;應付票據同理應該與征信顯示的銀行承兌匯票保持一致;非流動負債為企業長期性的貸款，也可能是采用長期的等額本息還款方式等的貸款，一般企業無長期性的貸款;實收資本為企業的實繳資本，目前資本的注冊資本方式為認繳制和實繳制，所以實收資本一般情況下必須和實繳資本保持一致。

　　三、企業內訓方案之財務報表間的勾稽關系

　　企業內訓師表示財務報表之間存在著相互關聯的關系。盈余公積和未分配利潤今年與去年的差肯定要小于等于今年創造的凈利潤，同時，在實收資本、資本公積不變的情況下，所有者權益的增加要小于等于凈利潤。同時，凈資產收益率、總資產報酬率等包含資產負債表和利潤表的數據可以更好的反應企業的創造收益的能力，將兩個表格綜合起來分析創造可以更好的了解企業。

　　企業內訓師總結：

　　企業內訓師表示財務報表涉及的科目較多，與信貸的關系較為復雜，但是我們需要從眾多的會計科目中分析出信貸需要的信息，需要有較強的財務知識與分析能力。所以信貸轉型中必須加強財務報表解讀與分析能力，好的財務報表解讀與分析能力，會對我們信貸風險的控制與企業的了解奠定更好的基礎。

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